Prijava PDV-a za 1. kvartal - rok dospijeća je 25.4. To je zapisano u Poreznom zakoniku Ruske Federacije. Ali u praksi su moguće opcije. Reći ćemo vam o drugim datumima izvješćivanja za ovaj porez, kao i datumima izvješćivanja za zaposlenike s posebnim režimom u našem materijalu.
- Pošaljite poreznu prijavu PDV-a putem TKS-a.
BILJEŠKA! Od 1. kvartala 2019. godine na snazi je novi obrazac PDV prijave.
- Pošaljite evidenciju faktura kontrolorima.
Na ovoj poveznici saznajte tko ima tu odgovornost. .
- Prikupite set dokumenata i podnesite ih zajedno s prijavom neizravnih poreza poreznoj upravi (prilikom uvoza materijalnih dobara iz EAEU).
Obrazac neizravne prijave PDV-a možete preuzeti .
Datumi prijave za svaki navedeni slučaj prikazani su na dijagramu:
U nastavku ćemo vas upoznati s konkretnim datumima prijave PDV-a u 2019. godini (uključujući i rokove za podnošenje PDV-a za 1. kvartal 2019. godine).
Vizualni dijagrami i tablice: legitimni slučajevi zakašnjelog izvješćivanja
Zakašnjelo prijavljivanje obično je prepuno kazne (o tome ćemo govoriti u zadnjem odjeljku našeg članka). Ali postoji i pravni način za odgodu podnošenja prijave. Pruža nam ga čl. 6.1 Poreznog zakona Ruske Federacije, koji predviđa mogućnost pomicanja datuma ako se podudaraju s vikendom ili praznikom.
Kako vikendi utječu na prihode zaposlenika pogledajte u člancima:
- “Kako se plaća poslovno putovanje vikendom (nijanse)?” ;
- "Kako izračunati godišnji odmor ako pada na praznike?" .
Za vas smo pripremili detaljne tablice pomoću kojih možete jednostavno odrediti datume izvještavanja (uključujući datume izvještavanja PDV-a za 1. kvartal 2019. godine).
Svi datumi tromjesečnog izvještavanja za PDV u 2019. godini padali su na radne dane, stoga se prilikom podnošenja prijava poreznoj upravi oslanjajte na navedene datume kao na krajnje (bez odgode za vikende ili praznike). No, pomaknut će se rok za izvješće za 4. kvartal 2020. godine.
Za uvoznike (prilikom uvoza robe iz EAEU-a), datumi prijavljivanja PDV-a u 2019. padaju vikendom tri puta (u travnju, srpnju i listopadu 2019.), tako da rokovi za prijavu u tim mjesecima nastupaju 1-2 dana kasnije od onih utvrđenih zakon.
Rokovi predaje dnevnika računa (u daljnjem tekstu dnevnik) u 2019. godini pomiču se tri puta (u travnju, srpnju i listopadu 2019. godine).
Kao što je vidljivo iz tabličnih dijagrama, za prijavu PDV-a za 1. kvartal 2019. rok se ne odgađa samo za prijavu PDV-a, jer se rok za prijavu poklapa s radnim danom. Neizravna deklaracija i dnevnik računa mogu se predati naknadno.
Trgovačka društva i samostalni poduzetnici u posebnim režimima nisu dužni podnositi prijave PDV-a, jer se posebnim režimima ne priznaju obveznici PDV-a.
Ali ovo izuzeće od "prijavljivanja" ima brojne iznimke. Na primjer, službenik posebnog režima dužan je podnijeti deklaraciju za 1. tromjesečje 2019. i platiti PDV ako tijekom tog razdoblja izda račun s dodijeljenim iznosom PDV-a ili uveze robu na područje Ruske Federacije.
Obveza podnošenja dnevnika poreznim vlastima nastaje ako agent posebnog režima izdaje račune s PDV-om dok djeluje kao posrednik (uključujući i obavljanje funkcije razvojnog programera, prema ugovoru o prijevozu).
Rokovi za podnošenje prijave PDV-a za 1. tromjesečje u navedenim slučajevima od strane službenika posebnog režima prikazani su na slici:
Službenici posebnog režima primjenjuju pravilo odgode rokova javljanja zbog vikenda na opći način. Stoga prijavu PDV-a za 1. tromjesečje 2019. godine moraju predati točno na vrijeme, a rokovi predaje dnevnika računa i neizravnih prijava za njih se pomiču.
Što očekivati za kasnu prijavu PDV-a?
Ukoliko ste kasno predali prijavu ili uopće niste prijavili PDV (ako takva obveza postoji), očekujte:
- novčana kazna (stavak 2, stavak 1, članak 119 Poreznog zakona Ruske Federacije) za svaki mjesec kašnjenja u izvješćivanju (5% iznosa navedenog u deklaraciji za svaki mjesec kašnjenja, ali ne manje od 1000 rubalja i ne više od 30%);
- obustava transakcija na računima tvrtke ili individualnog poduzetnika od strane poreznih vlasti (podklauzula 1, klauzula 3, članak 76 Poreznog zakona Ruske Federacije).
Kako izbjeći kazne za kašnjenje s povratom PDV-a saznajte u ovoj publikaciji.
Za nepodnošenje dnevnika predviđena je kazna po čl. 119 Poreznog zakona Ruske Federacije ne prijeti vam, jer odredbe ovog članka predviđaju novčanu kaznu za kašnjenje s deklaracijom.
Sljedeći će vam članci reći o različitim vrstama časopisa koji se koriste u poslovanju:
- “Evidentiranje obima prometa alkoholnih pića na malo” ;
- “Dnevnik o upisu osposobljavanja na radnom mjestu – uzorak”.
Međutim, porezni službenici mogu kazniti za nepodnošenje dnevnika prema drugim člancima Poreznog zakona Ruske Federacije.
Na poveznici saznajte koji su to članci i kako osporiti kaznu za nedostavljanje dnevnika računa.
Rezultati
Najkasnije do 25. travnja prijavu PDV-a dužni su podnijeti ne samo obveznici ovog poreza, već i zaposlenici s posebnim režimom ako su u jednom od mjeseci prvog tromjesečja izdali račun s dodijeljenim iznosom PDV-a (i u drugim slučajevima utvrđenim po zakonu). Nepodnošenje prijave na vrijeme može rezultirati novčanom kaznom iz čl. 119 Poreznog zakona Ruske Federacije.
Važno u ovom članku:
- Tko treba izraditi prijavu PDV-a za 1. kvartal 2016
- Na kojem obrascu trebam predati prijavu PDV-a za 1. kvartal 2016. godine?
- Kada i gdje predati prijavu PDV-a za 1. kvartal 2016
Detaljne upute o ispunjavanju prijave PDV-a za 1. kvartal 2016. pročitajte u članku na našim stranicama.
Obavezno pročitajte ovu zbirku članaka kako biste izbjegli kaznu:
Objašnjenje prijave PDV-a pomoći će vam da izbjegnete sukobe s poreznim vlastima, pa čak i pobijedite na sudu
Konfuzni slučajevi povrata PDV-a na konkretnim primjerima
Provjera rizika: podnošenje ažurirane deklaracije
Tko podnosi prijavu PDV-a za 1. kvartal 2016
Potrebno je sastaviti PDV prijavu (članak 174. članka 5. Poreznog zakona Ruske Federacije):
- poduzeća i bića
- tvrtke i pojedinačni poduzetnici koji djeluju za PDV (slučajevi kada osoba postane porezni agent za PDV navedeni su u članku 161. Poreznog zakona Ruske Federacije);
- trgovačka društva i samostalni poduzetnici pod posebnim režimima (Ujedinjeni porez na poljoprivredu, pojednostavljeni sustav oporezivanja, PSN), koji su uvezli robu, izdali račun s PDV-om kupcu na vlastitu inicijativu (na zahtjev druge ugovorne strane) ili vodili opću djelatnost u jednostavnim partnerstvima ;
- tvrtke i pojedinačni poduzetnici izuzeti od obveze prema članku 145. Poreznog zakona Ruske Federacije, koji su izdali račun s PDV-om kupcu na vlastitu inicijativu (na zahtjev druge ugovorne strane) ili prodali trošarinsku robu.
Napomena: posrednici (špediteri, developeri) koji nisu porezni agenti prijavu podnose samo ako su obveznici PDV-a. Inače, sastavljaju i dostavljaju u dnevnik samo primljene i izdane račune u okviru posredničkih poslova (poslovi po ugovorima o špediciji, kada obavljaju poslove nositelja projekta). Računovodstveni dnevnik dostavlja se elektroničkim putem najkasnije 20. dana u mjesecu koji slijedi nakon isteka tromjesečja (točka 5.2 članka 174. Poreznog zakona Ruske Federacije).
Gdje predati prijavu PDV-a za 1. kvartal 2016
Organizacije i poduzetnici prijavu PDV-a podnose poreznoj upravi po mjestu registracije. Nema potrebe podnositi prijave PDV-a za 1. tromjesečje na lokaciji odvojenih odjela tvrtke (članak 174. članka 5. Poreznog zakona Ruske Federacije).
Kada trebam predati prijavu PDV-a za 1. kvartal 2016. godine?
Prijava PDV-a podnosi se najkasnije 25. dana u mjesecu koji slijedi nakon posljednjeg mjeseca izvještajnog tromjesečja (članak 163. stavak 5. članka 174. Poreznog zakona Ruske Federacije). Ako posljednji dan razdoblja pada na vikend i (ili) neradni praznik, kraj razdoblja smatra se najbližim radnim danom (klauzula 7, članak 6.1 Poreznog zakona Ruske Federacije). Pogledajte Tablicu 1 za detaljan vremenski raspored.
Tablica 1. Rokovi za podnošenje prijave PDV-a u 2016. godini.
Kako predati prijavu PDV-a za 1. kvartal 2016
Općenito je pravilo da se deklaracija mora predati elektroničkim putem putem TKS-a. Ukoliko deklaraciju podnosite na papiru umjesto elektronički, tada se takva deklaracija neće smatrati predanom. Iznimka: ako prijavu podnosi porezni agent koji je utajivač PDV-a. Odnosno, osoba primjenjuje poseban režim ili je izuzeta od njega prema članku 145. Poreznog zakona Ruske Federacije. U tom slučaju možete podnijeti deklaraciju na jedan od dva načina - na papiru ili elektronički putem TKS-a. Postoji samo jedan slučaj kada se ova olakšica ne primjenjuje: ako je porezni agent posrednik, špediter ili programer koji izdaje račune u svoje ime ili prima račune u interesu drugih osoba. Zatim morate podnijeti izvješća samo elektroničkim putem (članak 174. članka 5. Poreznog zakona Ruske Federacije).
Kakav je sastav prijave PDV-a za 1. kvartal 2016. godine?
Kao dio prijave PDV-a potrebno je poreznoj upravi predati naslovnu stranicu i rubriku 1. Ostale rubrike predaju se samo ako postoje prometi koji podliježu PDV-u.
Uzorci popunjavanja prijave PDV-a za 1. kvartal 2016
Primjere izrade prijave PDV-a za 1. kvartal 2016. pogledajte na poveznicama ispod. Imajte na umu: na naslovnoj stranici prijave PDV-a za 1. tromjesečje potrebno je navesti šifru poreznog razdoblja 22 (Prilog br. 3. Postupku popunjavanja prijave PDV-a).
Da biste provjerili ispravnost popunjavanja obrasca, možete koristiti kontrolne omjere za samoprovjeru koji su navedeni na web stranici (pismo Federalne porezne službe Rusije od 25. ožujka 2014. br. 11-1-05/0129) .
Prijava PDV-a za 1. kvartal 2016. godine, obrazac
Prijava PDV-a za 1. kvartal 2016. godine. Primjer: tvrtka je izdala račun po posebnom režimu s dodijeljenim iznosom PDV-a
PDV deklaracija. Primjer: organizacija je djelovala kao porezni agent i nije obveznik PDV-a
Tko treba izraditi prijavu PDV-a za 1. kvartal 2016
Na kojem obrascu trebam predati prijavu PDV-a za 1. kvartal 2016. godine?
Kada i gdje predati prijavu PDV-a za 1. kvartal 2016
Obavezno pročitajte ovu zbirku članaka kako biste izbjegli kaznu:
Objašnjenje prijave PDV-a pomoći će vam da izbjegnete sukobe s poreznim vlastima, pa čak i pobijedite na sudu
Konfuzni slučajevi povrata PDV-a na konkretnim primjerima
Provjera rizika: podnošenje ažurirane deklaracije
Tko podnosi prijavu PDV-a za 1. kvartal 2016
Potrebno je sastaviti PDV prijavu (članak 174. članka 5. Poreznog zakona Ruske Federacije):
- trgovačka društva i samostalni poduzetnici koji su obveznici PDV-a;
- tvrtke i pojedinačni poduzetnici koji djeluju kao porezni agenti za PDV (slučajevi kada osoba postane porezni agent za PDV navedeni su u članku 161. Poreznog zakona Ruske Federacije);
- tvrtke i pojedinačni poduzetnici pod posebnim režimima (Jedinstveni poljoprivredni porez, Pojednostavljeni porezni sustav, UTII PSN), koji su uvezli robu, izdali račun s PDV-om kupcu na vlastitu inicijativu (na zahtjev druge ugovorne strane) ili obavljali opće poslovanje na jednostavan način partnerstva;
- tvrtke i pojedinačni poduzetnici oslobođeni su obveza poreznih obveznika prema članku 145. Poreznog zakona Ruske Federacije, koji su izdali račun s PDV-om kupcu na vlastitu inicijativu (na zahtjev druge ugovorne strane) ili prodali trošarinsku robu.
Napomena: posrednici (špediteri, developeri) koji nisu porezni agenti prijavu podnose samo ako su obveznici PDV-a. U suprotnom, sastavljaju i dostavljaju poreznoj upravi samo dnevnik primljenih i izdanih računa u okviru posredničkih poslova (poslovi po ugovorima o špediciji, kada obavljaju poslove poduzetnika). Računovodstveni dnevnik dostavlja se elektroničkim putem najkasnije 20. dana u mjesecu koji slijedi nakon isteka tromjesečja (točka 5.2 članka 174. Poreznog zakona Ruske Federacije).
Gdje predati prijavu PDV-a za 1. kvartal 2016
Organizacije i poduzetnici prijavu PDV-a podnose poreznoj upravi po mjestu registracije. Nema potrebe podnositi prijave PDV-a za 1. tromjesečje na lokaciji odvojenih odjela tvrtke (članak 174. članka 5. Poreznog zakona Ruske Federacije).
Kada trebam predati prijavu PDV-a za 1. kvartal 2016. godine?
Prijava PDV-a podnosi se najkasnije 25. dana u mjesecu koji slijedi nakon posljednjeg mjeseca izvještajnog tromjesečja (članak 163. stavak 5. članka 174. Poreznog zakona Ruske Federacije). Ako posljednji dan razdoblja pada na vikend i (ili) neradni praznik, kraj razdoblja smatra se najbližim radnim danom (klauzula 7, članak 6.1 Poreznog zakona Ruske Federacije). Za detaljne rokove prijave pogledajte tablicu 1.
Tablica 1. Rokovi za podnošenje prijave PDV-a u 2016. godini.
Kako predati prijavu PDV-a za 1. kvartal 2016
Općenito je pravilo da se deklaracija mora predati elektroničkim putem putem TKS-a. Ukoliko deklaraciju podnosite na papiru umjesto elektronički, tada se takva deklaracija neće smatrati predanom. Iznimka: ako prijavu podnosi porezni agent koji je utajivač PDV-a. Odnosno, osoba primjenjuje poseban režim ili je oslobođena plaćanja poreza prema članku 145. Poreznog zakona Ruske Federacije.U tom slučaju možete podnijeti deklaraciju na jedan od dva načina - na papiru ili elektronički putem TKS-a. Postoji samo jedan slučaj u kojem se ova olakšica ne primjenjuje: ako je porezni agent posrednik, špediter ili programer koji izdaje račune u svoje ime ili prima račune u interesu drugih osoba. Zatim morate podnijeti izvješća samo elektroničkim putem (članak 174. članka 5. Poreznog zakona Ruske Federacije).
Kakav je sastav prijave PDV-a za 1. kvartal 2016. godine?
Kao dio prijave PDV-a potrebno je poreznoj upravi predati naslovnu stranicu i rubriku 1. Ostale rubrike predaju se samo ako postoje prometi koji podliježu PDV-u.
Na temelju materijala s: http://otchetonline.ru
Svaki bi računovođa trebao jasno znati Rokovi plaćanja PDV-a i sve što je s njima povezano. Razmotrimo ovo pitanje detaljnije.
Glavno pravilo
Prema Poreznom zakoniku Ruske Federacije Rokovi plaćanja PDV-a u 2016. godini godinu reguliran je stavkom 1. članka 174. Prema njemu, obveznici su dužni izvršiti obračun obračunatog poreza nakon poreznog razdoblja u tri jednaka iznosa najkasnije do 25. dana u tri mjeseca koja slijede nakon odgovarajućeg poreznog razdoblja. Podsjetimo, porezno razdoblje za PDV je prema zakonu svako tromjesečje.
Primjenjuje se i opće porezno pravilo: ako datum plaćanja PDV-a pada na dan službenog neradnog praznika, tada bilo koji broj puta po godine rok plaćanja PDV-a predmet pomaka. Možete pričekati sljedeći radni dan.
Dakle, kraj godine (srpanj - rujan) pada na (vidi tablicu:
Ako unaprijed
U kojem roku se PDV može prebaciti u riznicu? Uostalom, Porezni zakon ne zabranjuje to. A tvrtke koje cijene svoj porezni ugled čine upravo to.
Vezano uz PDV, također je moguće izvršiti plaćanje unaprijed, ali tek nakon isteka pripadajućeg poreznog razdoblja. Da, najranije Rok plaćanja PDV-a 3. kvartal 2016. godine pada na treći listopad (ponedjeljak).
Također možete zanemariti zahtjev za jednakim trostrukim plaćanjem: platite cijeli PDV odjednom. Ili, na primjer, dvije trećine toga.
Zbog toga nije zabranjen doznak PDV-a unaprijed. U isto vrijeme, strogo savjetujemo da ne kasnite, jer će tvrtka snositi kazne za zakašnjelo plaćanje PDV-a. Obračunavaju se prema čl. 75 Poreznog zakona Ruske Federacije.
Za posebne porezne režime
Za radnike s posebnim režimom Rokovi plaćanja PDV-a u 2016. godini nešto drugačija godina. Podsjetimo se da obveza prijenosa PDV-a u riznicu nastaje za tvrtke i pojedinačne poduzetnike pod posebnim režimima, te za osobe navedene u stavku 5. članka 173. Poreznog zakona Ruske Federacije ako:
- izdao račun Vašem kupcu;
- u njemu dodijelio iznos PDV-a
Za ove kategorije Rok plaćanja PDV-a 2016 godine utvrđuje se jednim datumom: najkasnije do 25. dana u mjesecu koji slijedi nakon izvještajnog tromjesečja. Odnosi se na razdoblje u kojem je takav račun izdan. Osim toga, porez se mora uplatiti u proračun u jednom paušalnom iznosu. Ne može se razdvojiti na dijelove. To je zbog činjenice da ove kategorije ne plaćaju redovno PDV.
Navodno za časnike posebnog režima Rok plaćanja PDV-a 3. kvartal 2016. godine pada 25. listopada. Utorak je.
Za porezne agente
Posebna Rok plaćanja PDV-a od poreznih agenata stranih tvrtki. Riječ je o onim organizacijama koje za novac kupuju posao ili usluge od svojih inozemnih partnera. U isto vrijeme, potonji nisu registrirani kod poreznih vlasti u Rusiji, ali rade prema poreznim zakonima svoje zemlje. Dakle: morate prenijeti PDV zajedno s plaćanjem transakcije.